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宣德郎(正七品下)
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问:为什么没有收入也一定要报税?
5 E1 |6 i. s3 q7 ~! w- }答:经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括:
! h b l" h& V) {% w$ B$ u$ Q(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件
4 i2 D, N- J2 V: c/ n2 X2 {, c4 C! n( X因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes!
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/ U% g3 D4 O+ L; F A' R+ Q/ s' J5 Z问:没有T4 SLIPE 怎么报税?
# o0 J( o) Y/ j0 C2 B3 n* h( B答:随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN. 2 x# X/ @6 N8 ^2 s2 t! v9 f6 Q
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问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报? " l: |+ s, o. S
答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。 " v7 L: l5 x1 P. S8 Z7 k* ?, O' f
! _8 B8 a7 N2 D# M9 ?+ k问:新移民第一次报税应注意哪些事项?
+ S' K1 J; e# M# t! }, b答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家ブ挥幸蝗松昵隚ST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38
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: E- H9 y' n6 P) y! D$ L问:2003年报税的要求与以往有何不同? ( W/ u3 W; |! |! U
答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下: / C1 O1 b6 W) o7 R, Q ]
1、RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000
( i& H+ \/ l2 Y+ G; a2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询
: f; [+ l% L: q9 l(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
% g% f6 W1 Q& G& z6 ]3、免税额提高,以适应物价增长。 / M* m6 v2 j$ L# {7 u/ B
4、雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit), - |) L' `: j) B# F' `
无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。 & Q+ f. l- U3 {5 ]7 ?+ ^' W* U0 k4 S8 N- F
5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。 1 s; Y# N- E' t- }( W) T) J
6、慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
' I; k5 l! X! {) K0 T2 r# p B7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。
" S" }: M8 V) D1 |6 f( |6 S原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。 7 Y; g/ `1 K! S) d6 q0 M$ X
新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
2 M5 c" ^* J. h5 F* U+ y8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
) e: X% r- c1 ~ F! V8 T7 Y' r7 \: r(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。
; C# R7 t! f w9 j, |' s(2)当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。 2 O% c( u- h# z. v' F
(3)当该股票价值损失时(Capital Loss),
! t. Y- T9 w: k1 M/ `" U% F不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。
2 [3 P4 L5 H* p; H q v9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。 # [' D/ h* I0 Q/ R9 p
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问:社会救济款需要报税吗? / Z) `/ g F% G" R: m
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:
, h: C4 t' C4 C8 r: e( g y(1)Workers\' compensation,T5007表的box10
: R3 _! F; w0 f4 z$ ~2 z3 N(2)social assistance payments,T5007表的 box11
% `' b0 f7 o0 h( K. ^3 c; a(3)net federal supplements,T4A(OAS)表的box21
% l v1 k& x6 M0 v0 \ P这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。 3 x+ {( v/ M: W, k' F
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问:如何避免税务局审查我的税表? / E* e* c8 ~5 T7 y
答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。 " \" o1 m( a1 v: ~" X2 I% {! k
(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。
% ]8 y% _, [. P- ^9 h) L4 `(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
# i2 I g& x( }) N' @# B(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
+ a& X8 D/ y% T7 h( n) \(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
$ j# e7 X( [ k3 c3 z- j+ {(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
! E C( F7 K3 r2 t; y7 r(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。 - D; }" @1 n! g+ [+ i
(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。 8 m& t3 [" J0 V% {2 i- x* ^
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问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗? ) Y( _. l; K7 \2 q- t4 u1 l6 }2 E5 |
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500) 9 W! t" F" Q, i" j& x6 r3 V
优势:
6 v4 M8 l% m% D(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。 ! ?, l2 X8 _9 t+ D" [/ t3 q3 K
(2)若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
; k3 m2 H& f6 t4 z/ g3 ^" T(3)年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800 - m8 B2 y; z- l0 g# z0 M
(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息;
1 T* }# m3 @6 o; B/ Z3 U(5)用RRSP帐户里的钱进行投资;
$ z% H/ T' w! G* ?(6)有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。
7 m7 H _. B6 _* k1 ?问题: 9 ?. O; {3 q7 e
(1)虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;(2)RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;
. z/ W- d5 G7 s* C7 I(3)RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。
+ q# J2 O. x2 S& |结论:RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。
( q& ?& x1 ]; n! T2 I0 n0 b) }2 ^, S6 D. Y5 M
[) `; @$ L6 R问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍?
x: c0 D% E8 v7 _* x& e4 l答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年:
& L7 E3 L9 D2 {' e广告费Advertising
' j1 B7 E+ H9 o8 E保险费Insurance 6 r' a2 F2 ~/ ?* A$ ]; C
利息Interest
( G" Q8 _# J; p w* q7 D0 N/ Y维修费Maintenance and repairs
' S2 s, Z- ~/ E/ N8 J管理费Management and administration fees
8 M* }+ H$ Y9 v3 [汽车费用Motor vehicle expenses
: T/ D1 s& P- x, H& \# {$ F办公室费用Office expenses
8 g# O/ ]0 p9 ?4 x6 U律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees , m+ z' f9 h2 e' r0 \$ i- T
地税Property taxes / d2 O' X% B5 a/ W- B$ g0 x
工资及福利Salaries, wages, and benefits
2 t0 u2 T7 i4 i1 W差旅费Travel 5 `9 s' O; Y/ U$ M3 V7 U
水电气Utilities
4 S" t' J: N h其他开支Other expenses ; n& g( R( g4 ~" K' d
不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
/ }& R1 j' [8 l, g7 u" ~: |案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。
: H% H& _5 G/ x0 K6 {1 o. |$ l: B3 ~4 D0 ^7 d1 C0 {" Y4 T
问:为何尽量使用电子报税? , `( {( o% l& v v2 x ?
答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。
3 k% A: X0 V! U! P在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: , Q' J8 G" j1 L+ I& }2 v( `
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
4 h: R" O! u+ J q(2)退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
5 P8 \! ?$ Y2 D9 `(3)减少计算错误。
& V( b2 C! X. `8 n(4)省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。4 U6 A" D7 i1 M1 K9 D
电子报税应注意几个方面: # G! Q9 L( [* k2 S. O( L
(1)补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
! U+ d! [: R f$ O* a3 o* j" U v(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 $ O, I' }% }3 A' s
(3)电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
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. s" I! M+ z. Y, V- ]4 W, z+ M/ ] h$ l4 ]
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系?
( H6 _: G, }/ z答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。 4 i& u; {2 v% i' h' S5 C
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。 7 s% m9 K* o0 g& x& d
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
9 u% a- G; o6 ~" \. e F根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。 0 z: C F# O+ r' p/ T
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问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? ) V. X5 Q+ X1 I. E4 A, v
答:每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
3 [* l2 ]4 g7 l以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容: 8 h4 H7 @" \5 \; m* n3 l/ f* Y
(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。
' \9 N2 s- R- X(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
6 t h: Z E& o- \" L# w# D: D(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
, ^9 o9 u6 n3 T- y在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 * [; K/ Z. x' M# C8 |0 o
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。 . h: s. h7 m) \% z. E- L; N% n0 k) L
自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
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问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? ) \" L' [# |. B5 z; k M, }$ M
答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
0 V b# d$ E4 J/ _尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。
; _9 r3 }$ p6 W收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income ' d; k3 N( R9 Q8 m( R$ o+ z' J
支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。 : n/ ]3 z) B9 B
! B" t/ `8 p8 K% h( R问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税? ' X( L1 Z8 e# |# [) C+ ?8 W
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。 * t( I$ O/ s$ W/ l0 { O9 Z
. m* R+ y8 l" h' [+ M: s问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法? 5 V8 G* C; o" b8 \8 w5 |$ [
答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
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. K3 a7 l- R. O$ s- h问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗?
, _9 V# G# E5 U* e0 M, }4 ~; ]答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。 8 y+ }" n! X4 v5 N7 v
举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 0 e+ s' T8 Y: _
正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。 [1 H/ T& T) ]6 U
若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493 |
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