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| 金融理财顾问：陈 海 燕 (Grace Chen) 电话：519-870-8818 年末岁初是大家购买注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Savings Plan，以下简称RRSP)的高峰季节，为帮助您减少税收，更有效地发挥RRSP帐户的价值，2010年度RRSP帐户投资应注意以下几方面： 一、2010年度RRSP投资的截止日期为2011年3月1日，可购买的最后日期是2011年2月28日。只有在2011年3月1日之前购买的RRSP才可用于抵减2010年的收入，当然你也可用于抵减2011年及以后年份的收入。 二、2010年度RRSP新增的供款额(Contribution Limit)由您2009年挣得收入（Earned Income）计算产生，通常为挣得收入的18%（需再减去雇主发给的T4表上退休金调整额pension adjustment），最高限额为$22，000。假设您2009年的收入是15万，按18%计算产生的供款额为2.7万，但最高限额只能是$22，000，即无论您的2009年挣得收入有多高，都不能超出$22，000限额。 三、RRSP供款额(Contribution Limit)与可抵扣额（Deduction Limit）不是同一个概念，不能混淆。2010年新增的供款额最高为$22，000，如果前几年你有未用完的累积供款额，那么你的总供款额就有可能超过$22，000，那是允许的。通常可抵扣额（Deduction Limit）是您今年可购买的RRSP最大额度，在税局给你的去年的税务评估表（Notice of Assessment or Reassessment）上可以查到，也可以直接打电话至加拿大税务局1-800-959-8281查询最新额度。 四、购买RRSP前您要知道自己的边际税率是多少，因为边际税率的高低决定你购买RRSP后当年能少交多少税。2010年个人所得税申报税率如下： 加拿大联邦政府 安大略省政府 应纳税收入 适用税率 应纳税收入 适用税率 $0-$40，970 15% $0-$37,106 5.05% $40，971-$81,941 22% $37107-$74,214 9.15% $81,942-$127,021 26% 超过$74,214 11.16% 超过$127,022 29% 五、购买的2010年度RRSP并不一定要在当年报税时用于抵减当年的收入。如果您预计未来收入将比现在高很多，可以正常进行RRSP投资去实现避税增长，但不要向税务局申报减税，在高收入年度再申报抵扣收入，从而得到更高的退税。 六、未用完的RRSP供款额度可结转到未来使用。比如李先生2010年供款限额是$12,000，他当年只投资了$5,000在RRSP帐户，剩下的$7,000可以递延到2011年，增加2011年的供款空间，以此类推。但最迟可给自己供款的年度是纳税人达71周岁的那一年。如果71岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶RRSP来抵扣自己的税，条件是配偶年龄低于71岁，无论您的年龄，均可以在配偶71岁生日那年的12月31前，为配偶RRSP供款,用于抵减您的应税收入。 七、不要超额购买RRSP。每个人一生有一次机会超过限额购买RRSP $2000，但该超买部分不能用于抵减当年收入，如在2010年才开始工作，要等到2011年1月才能购买RRSP。用2010年收入产生的额度抵减2011年的收入，而不能用当年收入产生的额度抵减当年的收入。超过限额$2，000以上部分每月会有1%罚款。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是RRSP帐户有供款额度。 八、充分利用RRSP的首次购房计划 (Home Buyers’ Plan)和终生学习计划(Lifelong Learning Plan)。根据加拿大政府2009年预算规定，如果您在加拿大是第一次购房，那么您便可以免税从RRSP计划里提取最多$25,000用于首次购房,您需要在15年内将提款逐步归还至RRSP帐户中。如果夫妇双方都有RRSP计划，那么一个家庭可免税提取$50,000用作首次购房。除此以外，投资者还可利用“LLP计划”从RRSP帐户内免税提钱。RRSP投资者最多可以免税借出$20,000（每年最多$10,000）用于政府认可的学习项目。 九、可贷款购买RRSP。许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP，享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以采用RRSP Loan解决燃眉之急，然后用退税款先偿还部分贷款，其余贷款在以后年度分期偿还。假设您的收入为$70,000， 边际税率为31.15%, 那么购买$10,000 RRSP当年可少交税$3,115,按5%贷款利率计算若两年能还清,贷款成本约为$1000。同时, 你的RRSP投资在两年内的收益按最安全的存款或货币市场基金计算，假设收益为2.5%, 两年能收回$500。即您以$500的代价，换取了当年少交税$3,115。这里需注意的是: 贷款购买RRSP所产生的利息不可用于抵税。 十、指定RRSP帐户受益人。RRSP帐户与其它的投资帐户不同，可以直接指定受益人，以减少遗产验证的程序，直接将资产过渡到指定受益人。如果没有指定“合格的受益人”，一旦RRSP帐户的拥有人去世，RRSP帐户的投资将按照帐户拥有人去世当天的市场价值计税，可能会产生很高的税收。一般配偶是最佳受益人，万一帐户拥有人发生意外，RRSP帐户里的钱可以免税滚存到配偶的RRSP账户中。 (特别说明: 以上案例不作投资建议) |
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