超级版主
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 1168
- 威望
- 283 点
- 资产
- 4462724 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系? 2 Y/ [4 [, e% [) D2 y
8 F/ e5 \2 U6 }' k* w- W答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。
: r- y) W" A+ M% }9 @8 W: x* I g' [! g4 l8 ^1 N: t
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
0 L& y$ [$ V7 [( I5 p, F6 c& i' g9 d. s5 H& c9 K# ^
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。 2 \8 f; c- k! e& b3 L
I. G9 B3 K+ ~! c$ \根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。
( |& G" V8 `3 p5 n& N" y$ P
0 _5 e1 F7 [+ }, {5 q' t/ o问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? $ T+ _5 Y! F- Z) q0 r" t; N5 \
* B, t& c+ S* W0 M8 O+ q& ]3 z答: 每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
! |( ?1 y. b5 U. b# \ w0 U8 D& ^5 A4 G! v
以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
# g- D: B* L* t% d, p9 W0 J$ w/ c- M7 ?6 _9 k. V4 h4 I
(1) 一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。
" @1 B; J/ n$ H! p& q1 Q
# C$ o4 P, ~4 H+ g: X' F(2) 报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
9 i; Y5 N( `; Y# r. L: F V) x: E$ [( T- @
(3) 报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。 3 I( y% n5 ~2 |3 j
在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。
$ `/ ?0 j5 Q! H# s2 @第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。 |: p4 N/ x; Q/ ^2 \
自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
; Q4 M1 E! H/ r+ t: R' w. A% C }# h5 ?2 k
问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? + ^/ m7 l& s6 A1 U: q$ F
- Y% H3 w$ v( M0 u3 y
答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。 % y6 y9 v3 P/ d& M, h( u' Z
# U9 W5 F, V3 X5 x3 `5 h# M5 Q尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。
; y) T( _/ y2 @; z. r S% Q
; j) U* a" M; w6 m* b3 M* {收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income
9 i% e i2 ]+ h( G# P( d4 O+ A) Z( R8 y8 C
支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insur-ance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertain-ment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。- }1 Z. s" U3 ^" C
% t4 {- ~0 a% {- L! w
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税?
$ h; E& U- J+ f: W% R% M2 r! Y8 Q; b2 ]
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
! \# r3 M/ ~: W8 e c' d7 Q% G6 J* A
问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法? 3 u2 O! `0 D. o6 b- H2 i
. ^: w4 ?/ W$ K- U; h
答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。 / X& u |* m( v) P. X/ C" Q3 {
7 {" c7 b0 h/ k- Y& ]5 x
6 R) e* W: |) L' r. C7 C8 G. F问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍?
8 q8 p( }6 y- m. j7 p
2 c2 b! j1 V7 S& g, Z+ |答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年:
5 S- K/ N1 [) {; N' Y: N z9 g! J5 [
广告费Advertising 5 y; a0 H! Z: L/ W% Y0 b+ u) Y7 f
保险费Insurance
0 k9 p$ @8 Z# ^% x利息Interest
' b$ P3 c& A& V0 {, {- N维修费Maintenance and repairs
: \3 l/ s7 a& B; @$ y管理费Management and administration fees
- w0 W) a: h1 x* v" r: f汽车费用Motor vehicle expenses ' s" h* q" O6 D
办公室费用Office expenses
% q. t, p: C+ t6 _1 j律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees 0 O! o# `/ G2 B, l0 w2 m% a
地税Property taxes
6 A7 Q. b6 ?, h& l" @: A工资及福利Salaries, wages, and benefits / F9 N& O( N# U4 z9 F, y8 |
差旅费Travel
3 c, }! M+ _' |% a, Q水电气Utilities
$ U9 r. V# n: k6 Q' C其他开支Other expenses 8 m) A8 e# h1 f& J
" F& C" Q* u1 b$ n不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。 $ d1 Y; g8 E) J# m2 D8 m* a- K& o
* ]$ [- W2 K. y6 |7 B# S0 K) c
案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。 8 p. v' R8 u9 Y; i9 k9 x7 k
* ~, q5 V& }- V- e( M& G" k& |
问:为何尽量使用电子报税? ! o$ K4 s. i& {4 H2 Z7 C. a( q
5 ?2 M9 u9 b9 T& ?# Q J答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。 % z4 H! e- M$ c! J9 K
4 e* T$ N& A7 ]0 ]
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有:
* o1 R% e1 ?0 [# X(1) 不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。 5 {3 [3 u4 |1 u; L$ A
(2) 退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。 6 U- J0 |2 Y5 t( d4 N S
(3) 减少计算错误。 5 r: i0 L8 p5 I/ \4 F% ]
(4) 省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。 3 T2 x$ j2 n+ B+ m( S9 u4 _8 [! f
* J% N/ X3 ^/ S! J2 T; p, X" K电子报税应注意几个方面:
" M. F3 }1 F+ L/ ~; w2 m(1) 补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
3 i8 d$ T0 W: m% F: i0 u- |5 t" J0 }2 W(2) 准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257
' n* O. ^2 |4 q! g6 y- A(3) 电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
, k" d, I( _# m6 X) ~" |& \
% X8 h. l3 a) z* K问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗?
8 ~! w$ S3 Q5 Q' L G
. t, i7 F0 i) i答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500)
' @! M5 V/ B- g% s6 [9 m) |# A优势:
, }* `3 j) {' c% j" L u(1) 假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。
9 z5 q. ?# c5 R* J- h1 ^(2) 若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
) A" H0 b! h4 `(3) 年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800
( |4 r) m* R# ?# H2 c4 ^( s(4) 刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; . g2 T7 y/ n* u: u7 s+ d( P
(5) 用RRSP帐户里的钱进行投资; {; J+ |3 i; m; F% a' Z: I/ Q
(6) 有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。 2 W: G M0 F- U8 r: e/ \
9 Y5 ~1 J2 J3 t" L: O, s( U- K# [/ y
问题:
) ], N- k& A/ g6 K* X(1) 虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;
7 w4 E; z" n5 P; ~3 h" V! J(2) RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;
W# k6 [ }3 S9 A' t* n! t(3) RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。
; [: U; Z8 k2 ?4 g" a' Z) m* C! ]
1 U) i7 O5 N* }1 ~4 T: ]; y结论:* {7 f4 f, o/ K2 J
RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。
. D( i" A9 ?/ u a; A0 D8 W& V2 I9 L8 G1 S6 E8 }, ^( w: r/ l- S. L0 K
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报?
/ K U3 v& U. r
$ f0 k3 Q$ W/ k8 x答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。
1 b8 s5 U" ^0 |" U
: F; f) ^6 f+ F问:新移民第一次报税应注意哪些事项?
W6 Z1 O0 U9 \# v
: W: V3 X$ W. Y' r( F( o答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38
3 t9 ~. H; b- Z% D' m# v( Z8 N$ B5 O8 C! W/ B
问:2003年报税的要求与以往有何不同?
9 [5 }3 f4 M* C0 ]3 Q7 S7 Y
3 J! O' F e5 s* \' N5 ? M' k( v答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:9 C* u9 d+ K# ~5 }1 S- Y
(1) RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000增设
- P6 y- t/ R2 N; T k(2) My Account服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 (www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) ; h7 J/ n+ ?* u- Y. i+ u
(3) 免税额提高,以适应物价增长。
0 H' Z7 u9 L4 p4 }2 Z a, ^: d(4) 雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。 _9 M. r9 P0 I- i# x( k! n
(5) RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
9 p$ Y2 [; Q7 n(6) 慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
6 P! K- ~7 J4 S1 h$ O' V' r% [(7) 资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。, {0 q" ^8 B% A, K3 Q6 ?* h% l
(8) 股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)6 ~3 o4 L. L9 q' N
l 当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。7 Y; F+ u: J2 M1 D2 v( n
l 当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。 L( B, A( d4 h8 k) {4 s
l 当该股票价值损失时(Capital Loss),不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。
8 ]4 s9 d0 ]' T: j(9) 为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。" J$ h1 I- N0 ]% @/ R
. a& I8 {4 ~$ ^9 A问:社会救济款需要报税吗? # v; ?. u6 D$ R7 ?8 M) r- C* k
% L# W2 f5 q: M% ^" w
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:2 _; b7 L) `- \ M) p) B$ e) M
(1) Workers\' compensation,T5007表的box10" Q# B, m3 J% M5 `& Y3 X
(2) social assistance payments,T5007表的 box11
6 C7 u. [3 t5 `+ x; Y& _! _(3) net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 g- o5 w5 y" [
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。
) Z; x" ^) c5 Y/ P3 t4 ~
9 m) s0 l& q2 E1 u问:如何避免税务局审查我的税表? 3 A* H+ b% r$ D. b" Y! Q
; O$ S. t4 n# Y7 E
答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。2 M9 K: U/ T n
(1) 发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。1 ]: @: F1 p3 ]; \" t+ _
(2) 填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。5 {6 g1 W5 p( G5 F' p. j2 x
(3) 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
0 h' B, V4 v! A+ o8 G/ V(4) 及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
6 t* K, r! o1 U. Q- h(5) 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
P6 l( X/ @3 }(6) 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。( c! C6 m, [. r# {
(7) 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。
2 p7 Q. h( g" t. _7 C3 m |3 m! Q. @% r7 k- f g- J
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗?
' N3 [& _3 d' R
- `" d4 j( k+ ?; R答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
: Q8 p* M1 t: f( J/ ~$ x$ g, q5 P6 v
举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 " y+ }1 p$ \$ q: J
u/ k2 G0 w; i+ J0 r正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
" A8 M+ V) \% O6 A/ s6 }若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $4935 ?* O9 `+ }/ f) i3 Q; B$ f" Y
5 z" E& W5 ~# A* ^) M问:我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入? & P) r% v& l/ X. f% U
4 A1 ]/ X: ~8 I) Z1 s' Q& |
答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。 ) l1 G G. ?& A$ K# `- Z
6 t% e# v8 F9 q# g0 _& x作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。
) ?/ O8 c8 a. Q& q9 a
, c' `" M& r z; F- V$ j税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。
1 ?1 x. g0 i, U/ |, f; d3 G+ e& G" p) ~
因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。
: e" U0 r5 |" [1 A" R! c$ x! A8 H5 p, i2 E3 y9 {0 y2 D8 P6 N. o
举例说明(一):在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。
6 G) p4 F; X2 T% }+ n
6 U: T& ?2 k4 s) l3 t举例说明(二):王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。 3 s' O' Q, c; _* ~1 u- m ~- a6 }
- q0 p' ~3 b) K8 g
问:我去年投资股票有盈利,不知如何报税?
5 z4 l9 w1 p, Z1 B( [% M
1 q1 {( R3 _7 Z. V, F' \答:股票投资收益属于资本利得(Capital Gain),税法规定,净利润的50% ,作为当年的应纳税收入。举例说明:刘先生在2003年股票收入$30,000,购买时支付$20,000,交易所扣手续费$1,000,购买相关书籍、软件$2,000,刘先生在应纳税收入为:(30,000-20,000-1,000-2,000) x 50% = $3,500。
. O0 d8 k* q, S( `' X
+ _; V2 [' ?2 F3 C: Q问:我由于搬家,将税务局寄来的资料丢失,不知怎怎么办? " X/ o3 Z5 T( `0 o
+ u! J8 b8 {2 N答:您可以通过以下任何方式取得。, }9 n9 G7 A; z/ J _, k
(1) 给税务局打电话; Z2 U( s, s) \+ p* i9 l( E
(2) 给税务局邮信要求重发Notice of Assessment;. P, W6 Y% u0 `, r" A- h1 i! \, C
(3) 到附近的税务局得到帮助;
' S& z8 r0 M( U( {(4) 通过上一年的报税人员取得(可能有备份);(5)使用My Account的网站查询。 ( G* |7 J! ?1 r* [7 m" M* m
(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html)
0 i/ F( ]: ]3 f: I; Y, ]2 J: E4 m& P3 V! T/ l" h
My Account提供的相关信息包括:退税或补税金额;RRSP存款、取款、还款等金额;个人账号;牛奶金金额;GST金额;最新通讯地址及电话号码。 9 r, E( C( }+ o. M
My Account的信息只适用于本人使用,其他任何人都无权阅览。因此My Account 有快捷、容易、方便、安全的特点。在使用中遇到问题,可直接与税务局联系 1-800-714-7257 |
|