超级版主
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 1168
- 威望
- 283 点
- 资产
- 4462724 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
问:为什么没有收入也一定要报税?
& Z& W0 c# }0 G) h& i7 m2 a答:经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括:
( q; Y; L2 _! A1 i. o(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件 3 D6 u' f/ c% ?6 g& q. b) a0 K! z! \
因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes!
+ z% i8 O$ x! {: M
4 e* X* ]2 n" m/ Y& z/ c% s
. K; Q+ r' c4 U' a; _3 F, D问:没有T4 SLIPE 怎么报税?
9 {0 G( G8 q, ~ j答:随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.
2 p; `, ~, n* Q5 N
+ f/ j+ y* D5 G0 d) d( V& c; ~: s5 d! l0 J2 ^2 w
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报?
6 w! \1 h" j7 W, U: g' X& I答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。
* m: N' i: I. l4 p- f# c- m. _1 q. o7 p) Q3 y
问:新移民第一次报税应注意哪些事项? " f I0 V& v( ?
答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家ブ挥幸蝗松昵隚ST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38 : m' I Z% c/ }, V# V( a
( t9 F& _4 Q; m( t) L" _5 B
问:2003年报税的要求与以往有何不同? 3 _" d- A+ N, W4 Y
答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
1 H A: A, B. s1、RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000
8 ]# e; \3 p; ~( Z2 j' Z2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 5 M/ ^- [/ A2 p, @
(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
; y5 x1 U- A! ?. g3、免税额提高,以适应物价增长。
+ A* l+ B3 j" Z9 U4、雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit), ; Z( p/ u, [4 z1 R( d1 Y
无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
; e/ \: u3 P; \( g- Q5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。 / I9 F& F! x; z9 E) W
6、慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
; d9 L& T9 D! ]" r1 S$ I! r. f7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。
. X6 `3 X, ~3 V' B! b# w# L' h: {原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。 , h6 a3 [% |9 m0 p5 H, \+ m2 J/ ?
新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
% F1 s! D. r) j4 B2 W8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
( M3 J+ w) P. g% _(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。
9 [ `7 h# q9 P$ P! e4 {(2)当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。
2 J& u- w" V" D" H0 y, O/ d7 ?(3)当该股票价值损失时(Capital Loss), + F9 U7 M% N( N
不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。
4 h3 \$ r3 U0 ?6 [' {& n- m9 O9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。
7 a6 }8 W4 Z G% p+ ~( p' p3 h5 ?) H( {8 i
问:社会救济款需要报税吗?
! [: I, j$ E+ U答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下: / _ p1 W7 b/ T4 S' h1 r
(1)Workers\' compensation,T5007表的box10 7 k# n! v6 k7 M* Q
(2)social assistance payments,T5007表的 box11
4 X. O. K/ m: k(3)net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 % ~3 g0 |( `5 J3 y+ X' A8 \9 L: w( w
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。 7 y# i& W( k% l( V( M# s
3 I& Y# T" @, {* ]6 A1 Y问:如何避免税务局审查我的税表?
1 x# _2 t" R$ M答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。
3 `/ C) l8 f0 J5 \* N6 b(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。 - t' t$ ~/ H3 n/ {: ]
(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。 ) N% ~9 K+ `1 t' y0 W* T
(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。 , P5 A( T+ _1 l: _
(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
( O; Z4 N5 c+ B0 b(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
' K) R' u: M, X7 z(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。 ; C Z! Y7 K& p3 r3 S E: d1 _
(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。 $ B( s, ]% ^# X# h7 G
: f# |6 ]. M. ^! C4 R6 `3 X
问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗?
* j }* ?0 J/ S( n& |. `- g4 |答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500)
% y; L: c' c, V2 r/ D/ N& p优势:
- }8 g$ h3 l; v/ O: q( Q) H9 ~8 N(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。 & V% M; a( [+ y- T0 T
(2)若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
7 y* G# j. r& y3 a* M! L* ^3 W5 ?! l(3)年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800 0 a& k; j1 v# G% v) E! s) W
(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; f: G0 C5 @0 ]1 w
(5)用RRSP帐户里的钱进行投资;
6 C$ ?0 ]/ r: D# {4 [(6)有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。
* [; j/ X3 i8 t. I8 h$ G& k问题: : ^5 u4 P1 o7 ]+ C0 e! d
(1)虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;(2)RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款; 8 C$ o+ P. w- R
(3)RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。 % d+ ~! x9 j/ L4 _
结论:RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。 % L: y3 [2 H3 Q( I4 ~
$ u! x* n* P: x- ^) f& ] k: A4 X
, |# B x; p3 F3 u/ i
问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍? 6 z' @+ F# A- H& Q( b
答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年: 5 L4 @4 z/ K* k9 u& @9 U# R$ ?
广告费Advertising
) X# t% F4 k' g/ a' v+ r/ @保险费Insurance - Y( A7 d* F4 |" N
利息Interest
) r+ a; E1 e- s/ ]# A, q7 V4 }& s维修费Maintenance and repairs
" p( p7 y& f" w$ A3 _: H# F. m( n管理费Management and administration fees
; D. A( ~; v7 m# \: y( n6 K汽车费用Motor vehicle expenses
# o) p8 ~0 a* f# y: u% N% M# ?) F办公室费用Office expenses
% F3 X$ c8 b' `2 r: o律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees ' P& U+ B- H$ ?! ~8 @
地税Property taxes
% {6 s* [( ]4 l. a% L工资及福利Salaries, wages, and benefits
! O& V5 f: G7 F1 }; }7 [$ E差旅费Travel
8 O4 M3 j8 ?4 k& M. m3 Y8 U! ~水电气Utilities l7 G& \$ h8 q' Q3 O/ U' c
其他开支Other expenses " R9 o- [, e" c* s, O) p
不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。 1 F' V# _6 X1 X+ |" C/ F
案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。
8 X+ n' \" A1 M' ]1 `% n9 S" L" @. A# I ?, Q) a& F) h6 J
问:为何尽量使用电子报税?
2 l C2 X% F# [答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。
s; D6 H4 A1 v. F# c- J' P在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: 5 B3 I3 ~4 o* S, `$ T
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。 4 b' k4 C& N+ V, a9 F1 y
(2)退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。 ( c6 l/ Q6 z/ F. l( P1 v
(3)减少计算错误。
' q) @" H9 D5 Z(4)省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。
, \# J3 x( g# _3 e- L电子报税应注意几个方面: ! h- v( a5 z+ g. q# O- K4 h8 P* K
(1)补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
0 `# M i) {# Q/ l e/ `/ o1 @(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257
$ ]1 @7 ` j' T0 V( A6 c4 p/ B(3)电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
1 L1 E$ I* Z1 v. m4 n2 [! G4 m* G
7 _ _5 |0 m* u& v( X7 a
' b; J r. f k/ f问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系? 6 ]6 H* l2 _4 C$ s- `. G
答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。 ; Z/ s; Y. m2 C) [1 }/ ~
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。 ) \ q% h6 @8 Q
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
- j$ Q4 ]8 w, g0 a, M根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。 ' z2 s6 a' I/ _3 R
- w0 W$ k8 \4 |/ H
问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? 6 R" z" M9 z: i" ~; E( z6 {
答:每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
8 j! Y6 T5 z& d4 q9 i, C/ z以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
6 b8 ?1 n/ k S! v(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。
- p* M4 y+ F% Z- f9 e9 o9 [(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
6 U5 M% x% m0 S' c9 @(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
- X5 j( [! s7 B" C( f- a在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 4 N& I! j. g- g9 U
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
7 E5 `7 ~ B/ Z" o自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。 ; y/ Y4 {8 Q; P8 @0 g
9 ?: n/ U* ^7 x3 v问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些?
$ a5 v |$ H/ V答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。+ Y0 _& i9 b8 |
尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。
$ i2 p$ o X/ |, M9 d收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income
4 h1 t% i& N/ B2 ]7 b5 ~- `支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。
# W0 Q4 N. X! d& g; M0 ^" I4 N u* h& O$ _. c5 v l( ] M& U# W) y. A
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税?
( c5 C; o5 g! N3 @9 O1 |- G3 _答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。 7 Q6 L1 n- C$ F: |# i
h) j% k8 d# L9 E" H问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法? ; |0 w% u+ P/ Q( X! w/ L
答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。 ; S% c0 c. f2 @$ o' L
1 A* J0 a f& y% o1 O* A
$ N! L' A0 k! k4 R问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗?
" {) w8 ], v ~% O答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。 0 l7 H d. \' ?5 z9 Z! g
举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。
0 ?5 H+ C( A9 O" n正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
3 Z- z7 S# O' E" d1 a2 D/ h5 [若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493 |
|